Pentru câștigurile crypto realizate în 2025 (declarate în D212 depusă în 2026), cota de impozit este 10%. Legea 141/2025 urcă cota la 16% începând cu câștigurile realizate din 2026 (D212 depusă în 2027). Pierderile compensează câștigurile în cadrul aceluiași an.
Suma câștigurilor din tranzacții individuale ≥ 200 RON.
Scutite dacă totalul lor anual nu depășește 600 RON. Peste prag, se impozitează integral.
Pozitiv. Pierderile compensează câștigurile, dar nu sub zero.
Atenție: CASS pe crypto se cumulează cu celelalte venituri pasive (chirii, dividende). Calculatorul tratează doar veniturile crypto — dacă ai și alte surse, plafonul CASS poate fi atins mai repede.
Estimare pentru 2026
0 RON
total de plată (impozit + CASS)
Câștiguri brute
0 RON
Pierderi compensate
−0 RON
Câștig net
0 RON
Bază impozabilă
0 RON
Impozit (10%)
0 RON
CASS
0 RON
Estimare informativă — nu înlocuiește consultanța unui contabil autorizat.
Răspunsuri scurte la cele mai căutate întrebări despre Declarația Unică 2026.
Cât este impozitul pe câștigurile din crypto în 2026?
16% începând cu 1 ianuarie 2026 (anterior 10%, modificat prin Legea 141/2025). Se aplică pe câștigul net = suma câștigurilor pe tranzacție MINUS suma pierderilor din aceeași perioadă. Impozitul se declară și se plătește prin Declarația Unică — exchange-urile NU rețin la sursă.
Cât este impozitul pe câștigurile din crypto pentru D212 depusă în 2026?
Pentru câștigurile realizate în 2025 (declarate în D212 depusă în 2026), cota este de 10%. Legea 141/2025 urcă această cotă la 16% pentru câștigurile realizate începând cu 1 ianuarie 2026, care se vor declara în D212 depusă în 2027. În ambele cazuri, cota se aplică pe câștigul net = suma câștigurilor pe tranzacție MINUS suma pierderilor din aceeași perioadă. Impozitul se declară și se plătește prin Declarația Unică — exchange-urile NU rețin la sursă.
Ce tranzacții sunt scutite de impozit pe crypto?
Câștigurile din tranzacțiile individuale sub 200 RON sunt scutite de impozit, CU CONDIȚIA ca totalul anual cumulat al acestor câștiguri mici să nu depășească 600 RON. Dacă un singur câștig depășește 200 RON sau dacă totalul câștigurilor mici depășește 600 RON, scutirea se pierde și se impozitează tot. Atenție: scutirea se aplică doar la impozit, NU la CASS.
Pot compensa pierderile din crypto cu câștigurile?
Da, în cadrul aceluiași an fiscal. Pierderile din transferul de monedă virtuală se deduc din câștiguri, iar rezultatul nu poate fi negativ — dacă pierderile depășesc câștigurile, rezultatul se consideră zero și NU poți reporta pierderea pe următorii ani (spre deosebire de titlurile de valoare).
Cum calculez corect câștigul pe tranzacție?
Câștig = Preț de vânzare × Curs RON la data vânzării − Preț de cumpărare × Curs RON la data cumpărării − Comisioane. Folosești cursul de schimb BNR sau cursul efectiv al exchange-ului (cu dovezi). Pentru metoda de alocare, se recomandă FIFO (prima monedă cumpărată este prima vândută). Păstrează extrasele exchange-ului ca dovadă.
Ce trebuie declarat: fiecare tranzacție sau totalul anual?
În D212 completezi totalul câștigurilor și totalul pierderilor pentru anul fiscal, nu fiecare tranzacție în parte. Trebuie însă să poți justifica cifrele cu evidența tranzacțiilor (export CSV de pe exchange, rapoarte Koinly/CoinTracker etc.) în cazul unui control ANAF. Termenul general de prescripție fiscală este de 5 ani.
Am făcut staking / airdropuri / mining — cum se impozitează?
Veniturile din staking și airdropuri sunt, conform orientării ANAF, venituri din alte surse impozitate cu 10% la momentul primirii (pe baza cursului din ziua respectivă), iar ulterior, la vânzarea monedelor primite, se aplică regulile crypto: 10% pe diferența față de valoarea la primire pentru vânzările realizate în 2025 (D212 2026), respectiv 16% pentru vânzările realizate din 2026 încolo (D212 2027, conform Legii 141/2025). Minarea se consideră activitate economică dacă are caracter de continuitate — necesită de regulă PFA/SRL.
Schimbul între crypto (BTC → ETH) este impozabil?
Da. Schimbul între două monede virtuale se consideră transfer și generează câștig/pierdere, calculat ca diferență între valoarea în RON a monedei primite și costul de achiziție al monedei cedate. Faptul că nu ai trecut prin fiat nu te scutește — trebuie să calculezi și să declari câștigul.
CASS-ul pe crypto se aplică pe câștig sau pe totalul vânzărilor?
Pe câștigul NET anual (după compensarea pierderilor). Dacă câștigul net cumulat cu alte venituri pasive depășește 6 salarii minime (24.300 RON), datorezi CASS pe prima treaptă — 2.430 RON. Scutirea de 200/600 RON nu se aplică la CASS: dacă ai 30.000 RON câștig net, CASS-ul se calculează pe tot.