Câștigurile din transferul monedei virtuale realizate în 2025 se declară în D212 depusă în 2026 și sunt impozitate cu 10%, conform regulilor aplicabile acelui an fiscal. Legea 141/2025 urcă cota la 16%, dar modificarea vizează câștigurile realizate începând cu 1 ianuarie 2026 — vor apărea în D212 din 2027. Separat de cotă, Codul fiscal păstrează o scutire specifică pentru tranzacții mici care merită înțeleasă bine — pentru că e o capcană în ambele sensuri.
Regula scutirii
Câștigul dintr-o tranzacție individuală sub 200 RON nu se impozitează, cu condiția ca totalul anual al acestor câștiguri „mici” să nu depășească 600 RON. Dacă totalul depășește 600 RON, întreaga sumă devine impozabilă — nu doar diferența.
Exemplu
Ai 5 tranzacții cu câștiguri de 150, 180, 100, 90 și 80 RON. Totalul: 600 RON. Toate sunt scutite, fiindcă fiecare e sub 200 și totalul e exact la prag.
Dacă ai mai face o tranzacție cu câștig de 50 RON, totalul devine 650 RON. Acum toate cele 6 tranzacții sunt impozabile, cu o bază de 650 RON, deci impozit de 65 RON (10%) pentru D212 2026.
Compensarea pierderilor
Pierderile dintr-un an compensează câștigurile din același an, dar nu sub zero. Dacă ai 10.000 RON câștig și 12.000 RON pierdere, baza impozabilă este zero, iar diferența nu se reportează.
CASS pe crypto
Câștigurile din crypto intră în pachetul venituri pasive pentru CASS. Se cumulează cu chirii, dividende, dobânzi. Dacă totalul atinge 24.300 RON net (6 × salariul minim de 4.050 RON), datorezi prima treaptă CASS — 2.430 RON.
Documentare
Păstrează rapoartele anuale exportate din fiecare exchange folosit (Binance, Revolut, Kraken, Coinbase, broker local). Pentru tranzacții P2P sau wallet-to-wallet, păstrează evidența proprie cu cursurile BNR la datele relevante.