Metodologie

Surse legale

Toate calculele pleacă strict de la legislația aplicabilă anului fiscal vizat. Pentru veniturile 2025 (declarate în D212 depusă în 2026), regulile sunt date de:

• Codul fiscal (Legea 227/2015) cu modificările aplicabile în 2025;
• OUG 156/2024 — stabilește cota de 10% pentru impozitul pe dividende și cota de 10% pentru câștigurile din transferul criptomonedelor, aplicabile de la 1 ianuarie 2025;
• HG 1506/2024 — salariul minim brut pe economie de 4.050 RON, aplicabil pe tot parcursul anului 2025, folosit ca reper pentru plafoanele CAS/CASS;
• OUG 8/2026 — reglementează bonificația de 3% pentru depunerea și plata integrală a D212 până la 15 aprilie 2026;
• Legea 141/2025 (informativ, nu se aplică D212 2026) — modificările acestei legi (impozit dividende 16%, impozit crypto 16%, plafon CASS PFA 72 × salariu minim) se aplică începând cu veniturile 2026, care se declară în D212 depusă în 2027;
• HG 146/2026 (informativ) — majorează salariul minim la 4.325 RON de la 1 iulie 2026. Nu afectează plafoanele D212 2026, care folosesc reperul 2025 de 4.050 RON.

Salariul minim brut folosit ca bază

Toate plafoanele CAS și CASS pleacă de la salariul minim brut pe economie. Pentru veniturile 2025 raportate în D212 2026, valoarea folosită este 4.050 RON (HG 1506/2024, în vigoare pe tot anul 2025).

Formulele de calcul

PFA în sistem real

• Venit net = venituri brute − cheltuieli deductibile;
• CAS = 25% × bază CAS, unde baza = 12 × salariu minim dacă venit net ∈ [12, 24) × salariu minim, 24 × salariu minim dacă venit net ≥ 24 × salariu minim, 0 altfel;
• CASS = 10% × min(max(venit net, 6 × salariu minim), 60 × salariu minim), dar doar dacă venit net ≥ 6 × salariu minim (sau dacă nu ai altă asigurare);
• Impozit = 10% × (venit net − CAS − CASS), unde CASS este deductibilă din baza de impozit începând cu 2024.

Chirii (cedarea folosinței bunurilor)

• Venit net = venit brut × (1 − cota forfetară), unde cota forfetară este 20% pentru chirii standard sau 30% pentru cazare în scop turistic;
• Impozit = 10% × venit net;
• CASS se aplică pe trepte: 6 × salariu minim, 12 × salariu minim sau 24 × salariu minim, în funcție de totalul veniturilor pasive cumulate.

Dividende

• Impozit = 10% × dividend brut, reținut la sursă de societatea plătitoare (OUG 156/2024, cotă aplicabilă dividendelor distribuite în 2025). Legea 141/2025 urcă această cotă la 16% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026;
• CASS = 10% × bază treaptă (6/12/24 × salariu minim), aplicat pe baza venitului total din surse pasive.

Crypto

• Câștig net = preț vânzare − preț achiziție − comisioane (per tranzacție);
• Tranzacțiile cu pierdere reduc baza dacă sunt declarate în același an;
• Câștigurile sub 200 RON pe tranzacție sunt neimpozabile dacă totalul anual al acestora nu depășește 600 RON;
• Impozit = 10% × câștig net impozabil (pentru câștigurile 2025). Legea 141/2025 urcă cota la 16% pentru câștigurile obținute începând cu 1 ianuarie 2026;
• CASS aplicat pe trepte (6/12/24 × salariu minim), cumulat cu alte venituri pasive.

Bonificația de 3% pentru depunere anticipată

Pentru contribuabilii care plătesc integral toate sumele datorate până la 15 aprilie 2026, se aplică o reducere de 3% din impozitul datorat. Calculatoarele afișează automat varianta cu bonificație lângă varianta standard.

Frecvența actualizărilor

Conținutul este verificat la fiecare modificare legislativă semnificativă (lege, OUG, HG) și după publicarea oricărui formular sau norme metodologice. Orice modificare de reguli sau plafoane este înregistrată în jurnalul de actualizări.

Limitele calculatoarelor

Calculatoarele oferă estimări orientative, nu calcule oficiale. Nu acoperă situații excepționale, precum:

• regimuri tranzitorii sau venituri obținute parțial sub legea veche;
• contribuabili scutiți de CAS/CASS pentru anumite categorii de venit (de exemplu, salariați cu contract pentru anumite trepte);
• cumulul cu pensii, indemnizații sau venituri din străinătate cu reguli speciale de evitare a dublei impuneri;
• regularizările sau corecțiile pentru anii anteriori.

Disclaimer

Conținutul are scop informativ și nu înlocuiește consultanța unui contabil autorizat sau a unui consultant fiscal. Pentru deciziile complexe, recomandăm consultarea unui specialist și verificarea finală cu ANAF.

Ai găsit o greșeală?

Trimite-ne un mesaj la [email protected]. Citim toate sesizările și actualizăm rapid dacă identificăm o eroare.