Întrebări frecvente despre Declarația Unică
Răspunsuri scurte la întrebările pe care utilizatorii ni le adresează cel mai des — actualizate pentru D212 depusă în 2026 (reguli aplicabile veniturilor 2025: HG 1506/2024, OUG 156/2024, OUG 8/2026) și cu trimiteri la modificările Legii 141/2025 care intră în vigoare pentru veniturile 2026.
Generalități
Cine depune Declarația Unică, care este termenul și cum se transmite în 2026.
Ce este Declarația Unică (D212) și la ce se folosește?
Declarația Unică — formularul 212 — este documentul fiscal prin care persoanele fizice declară veniturile realizate într-un an și/sau estimează veniturile pentru anul în curs, calculând impozitul pe venit, CAS și CASS datorate. Declarația Unică 2026 acoperă veniturile realizate în 2025 (Capitolul I) și opțional estimativul pentru 2026 (Capitolul II).
Cine trebuie să depună Declarația Unică în 2026?
Depunerea este obligatorie pentru persoanele fizice care în 2025 au obținut, singure sau în asociere, venituri din România sau din străinătate pentru care datorează impozit și/sau contribuții sociale: PFA, profesii liberale, chirii, dividende, dobânzi, câștiguri din transferul de titluri, câștiguri din crypto, drepturi de autor (în anumite condiții), venituri din străinătate și alte surse prevăzute de Codul Fiscal. De asemenea, o depun cei care optează să plătească CASS pentru a beneficia de asigurare de sănătate.
Care este termenul limită pentru depunerea Declarației Unice în 2026?
Termenul general de depunere este 25 mai 2026 inclusiv. Dacă depui declarația ȘI plătești integral impozitul, CAS-ul și CASS-ul până pe 15 aprilie 2026, beneficiezi de bonificația de 3% din impozitul pe venit (OUG din februarie 2026).
Cum pot depune Declarația Unică — online sau pe hârtie?
Ai trei căi: (1) online prin Spațiul Privat Virtual (SPV) — nu ai nevoie de semnătură electronică calificată și este metoda recomandată de ANAF; (2) online pe e-guvernare.ro, caz în care este necesară o semnătură electronică calificată; (3) pe hârtie, la registratura organului fiscal de domiciliu sau prin poștă cu confirmare de primire. În 2026, formularul poate fi completat direct în browser pe anaf.ro/declaratii/duf.
Ce este Declarația Unică precompletată și cine o primește?
Din 2026, ANAF oferă în SPV o variantă precompletată a formularului 212 cu datele pe care instituția le are deja (informații de la plătitorii de venituri, dividende, contracte de comodat etc.). Este disponibilă pentru PFA, liber profesioniști, venituri din chirii, dividende, dobânzi, crypto și investiții. Contribuabilul este obligat să verifice datele, să le corecteze dacă este cazul și să completeze veniturile lipsă înainte de transmitere — responsabilitatea pentru corectitudine rămâne la persoana fizică.
Trebuie să depun Declarația Unică dacă am DOAR salariu în România?
Nu. Dacă singurul tău venit este salariul plătit de un angajator român care reține la sursă impozitul, CAS-ul și CASS-ul, nu ai obligația depunerii Declarației Unice. Obligația apare dacă ai și alte venituri (chirii, dividende, crypto, străinătate, PFA etc.) sau dacă dorești să redirecționezi 3,5% din impozit către o entitate nonprofit.
Ce documente îmi trebuie pentru a completa D212?
În funcție de tipul venitului: Registrul de evidență fiscală (pentru PFA în sistem real), contractele de închiriere, extrasele de cont de la exchange-urile crypto, adeverințele de la plătitorii de dividende, documentele de plată a impozitelor în străinătate, chitanțele cheltuielilor deductibile. Pentru accesul în SPV ai nevoie de un CNP și de credentialele de autentificare (parolă SPV sau certificat digital).
Ce se întâmplă dacă depun Declarația Unică după termen?
Nedepunerea la termen este contravenție și se sancționează conform Codului de Procedură Fiscală cu amenzi cuprinse de regulă între 50 și 500 lei pentru persoane fizice, iar pentru sumele neachitate se calculează dobânzi (0,02%/zi) și penalități de întârziere (0,01%/zi). Pentru depunerea după 15 aprilie pierzi automat bonificația de 3%.
CAS, CASS și plafoane
Cum se calculează contribuțiile sociale, ce praguri se aplică și cum te raportezi la salariul minim.
Care este salariul minim de referință pentru D212 2026?
Pentru plafoanele utilizate în Declarația Unică depusă în 2026 se folosește salariul minim brut pe economie de 4.050 RON, stabilit prin HG 1506/2024 și aplicabil pe tot parcursul anului 2025. Aceasta este valoarea folosită pentru definitivarea veniturilor realizate în 2025. HG 146/2026 majorează salariul minim la 4.325 RON de la 1 iulie 2026, însă noua valoare afectează doar plafoanele pentru veniturile 2026, care se vor declara în D212 depusă în 2027.
Cum se calculează CAS pentru PFA în 2026?
CAS-ul este 25% și se aplică pe un plafon (nu pe venitul real), calculat astfel: dacă venitul net este sub 12 salarii minime (48.600 RON) nu datorezi CAS; între 12 și 24 salarii minime, baza este 12 salarii minime → 12.150 RON CAS; peste 24 salarii minime (97.200 RON), baza este 24 salarii minime → 24.300 RON CAS.
Cum se calculează CASS pentru PFA în 2026?
Pentru PFA în sistem real și venituri realizate în 2025 (declarate în D212 depusă în 2026), CASS-ul este 10% aplicat LINIAR pe venitul net realizat, între plafonul minim de 6 salarii minime (24.300 RON → CASS min 2.430 RON) și plafonul maxim de 60 de salarii minime (243.000 RON → CASS max 24.300 RON). Legea 141/2025 majorează plafonul superior la 72 × salariu minim, dar noua limită se aplică doar veniturilor obținute începând cu 1 ianuarie 2026 și se va reflecta în D212 depusă în 2027.
Cum se calculează CASS pentru venituri pasive (chirii, dividende, dobânzi, crypto)?
Pentru veniturile pasive, CASS-ul de 10% se aplică pe o bază tiered (nu pe venitul real): dacă totalul net pasiv este între 6 și 12 salarii minime (24.300–48.599 RON) → bază 24.300 RON, CASS 2.430 RON; între 12 și 24 (48.600–97.199 RON) → bază 48.600 RON, CASS 4.860 RON; peste 24 salarii minime (≥97.200 RON) → bază 97.200 RON, CASS 9.720 RON. Sub 6 salarii minime nu datorezi CASS, cu excepția cazului în care optezi.
Am salariu — mai datorez CASS pentru PFA sau chirii?
Da, dacă venitul net ajunge la plafoanele de 6/12/24 salarii minime aplicabile. Faptul că ești deja asigurat la sănătate prin contractul de muncă NU te scutește de CASS pe celelalte surse. Unica excepție este: pentru PFA în sistem real, dacă venitul net este SUB 6 salarii minime și ești asigurat din altă sursă, CASS-ul minim de 2.430 RON nu se aplică.
Mai multe surse de venit pasiv — CASS se calculează separat sau cumulat?
Cumulat. Veniturile din chirii + dividende + dobânzi + crypto + investiții se adună și plafonul tiered se aplică pe totalul anual pasiv. Dacă ai 15.000 RON din chirii și 12.000 RON din dividende, totalul pasiv este 27.000 RON (peste 24.300 RON) și datorezi CASS pe prima treaptă — 2.430 RON.
Pot să optez voluntar să plătesc CASS dacă sunt sub plafon?
Da. Poți opta pentru plata CASS la un plafon de 6 salarii minime (bază 24.300 RON, CASS 2.430 RON) chiar dacă nu ai venituri sau acestea sunt sub prag. Opțiunea îți dă acces la asigurarea de sănătate și se exprimă în D212 prin bifarea secțiunii corespunzătoare. Odată exercitată, opțiunea nu poate fi retrasă în cursul anului.
CASS-ul este deductibil la calculul impozitului pe venit?
Da. Începând cu veniturile anului 2024, CASS-ul datorat de PFA în sistem real este deductibil din baza de calcul a impozitului pe venit. Baza impozabilă se calculează: Venit net − CAS datorat − CASS datorat. Impozitul de 10% se aplică pe această bază.
PFA și profesii liberale
Diferența dintre norma de venit și sistemul real, cheltuieli deductibile, pragul de 25.000 EUR.
Care este diferența dintre PFA în sistem real și PFA la normă de venit?
La sistem real plătești impozit pe profitul efectiv (Venit brut − Cheltuieli deductibile), iar contribuțiile sociale se calculează tot pe venitul net. La norma de venit impozitul și contribuțiile se calculează pe o valoare fixă stabilită anual de ANAF pentru codul CAEN și județul tău — cheltuielile reale nu contează. Sistemul real este avantajos pentru activitățile cu cheltuieli mari; norma de venit e preferată când cheltuielile sunt mici.
Ce cheltuieli sunt deductibile pentru PFA în sistem real?
Cheltuielile efectuate în scopul realizării venitului, documentate și reflectate în evidența contabilă: chirie și utilități pentru spațiul de lucru, amortizare echipamente, combustibil și transport, softuri și servicii profesionale, taxe și cotizații profesionale, consumabile, salarii și contribuții ale angajaților, pregătire profesională (5% din venitul net anual), protocol (2%), sponsorizări (5%), CAS și CASS datorate de PFA. Nu sunt deductibile amenzile, dobânzile penalizatoare și cheltuielile personale.
Ce se întâmplă dacă depășesc 25.000 EUR ca PFA la norma de venit?
Dacă veniturile brute din anul precedent au depășit echivalentul a 25.000 EUR în lei la cursul mediu BNR, ești obligat să treci la sistemul real începând cu anul următor. Trebuie să notifici ANAF prin depunerea Declarației Unice (bifând secțiunea de opțiune) până la 25 mai a anului în care faci trecerea.
Pot deduce CAS-ul și CASS-ul la calculul impozitului PFA?
Da. CAS-ul este deductibil din venitul net pentru a stabili baza impozabilă, iar CASS-ul a devenit deductibil începând cu veniturile anului 2024. Formula: Bază impozabilă = Venit net − CAS datorat − CASS datorat; Impozit = 10% × Bază impozabilă.
Sunt liber profesionist (avocat, medic, notar) — completez la fel ca PFA?
Da, profesiile liberale folosesc aceleași reguli ca PFA în sistem real: venitul net se calculează scăzând cheltuielile deductibile din venitul brut, CAS-ul tiered și CASS-ul liniar între 6 și 60 salarii minime pentru veniturile 2025 (între 6 și 72 × salariu minim pentru veniturile 2026, conform Legii 141/2025), impozit pe venit 10%. Bonificația de 3% (OUG 8/2026, termen 15 aprilie 2026) și termenele de depunere sunt identice.
Am avut PFA cu pierderi — trebuie să depun D212?
Da, chiar dacă ai înregistrat pierdere fiscală, depunerea este obligatorie: declari venitul brut, cheltuielile și pierderea rezultată. Pierderile se pot reporta pe următorii 5 ani consecutivi și compensa cu profitul din aceeași sursă. Contribuțiile sociale nu sunt datorate dacă venitul net este sub plafoanele de 6 (CASS) sau 12 (CAS) salarii minime.
Drepturile de autor se declară tot prin D212?
Da, dar regulile sunt speciale: impozitul de 10% se reține la sursă de către plătitor, cu o cotă forfetară de 40% cheltuieli deductibile. Dacă singurul tău venit suplimentar din drepturi de autor este sub 6 salarii minime și impozitul a fost reținut la sursă, nu ai obligația depunerii D212. Dacă depășești pragul, declari veniturile în D212 pentru calculul CASS-ului (și eventual CAS dacă depășești 12 salarii minime).
Venituri din chirii
Forfetar, regim turistic, contracte cu persoane juridice și CASS pe veniturile din chirii.
Cum se impozitează veniturile din chirii în 2026?
Impozitul este 10% aplicat pe venitul net. Venitul net se obține scăzând din chiria brută o cotă forfetară de cheltuieli: 20% pentru chiriile standard (locuințe închiriate prin contract de închiriere obișnuit) sau 30% pentru camerele închiriate în scop turistic. Deducerile reale nu sunt permise — forfetarul este singura modalitate de deducere.
Când datorez CASS pe venituri din chirii?
Când venitul net (după forfetar) din chirii — cumulat cu alte venituri pasive — ajunge la 6 salarii minime (24.300 RON). CASS-ul este tiered: 2.430 / 4.860 / 9.720 RON pe cele trei trepte (6 / 12 / 24 salarii minime). Dacă venitul net este sub 24.300 RON, nu datorezi CASS (decât prin opțiune voluntară).
Închiriez către o firmă — cum funcționează reținerea la sursă?
Dacă chiriașul este o persoană juridică sau altă entitate cu obligații contabile, aceasta reține la sursă impozitul de 10% din venitul net (chirie − forfetar). Tu ești totuși obligat să depui D212 pentru calculul CASS-ului, iar reținerea la sursă o treci în declarație ca să nu plătești impozitul de două ori.
Ce este regimul turistic și cine beneficiază de forfetarul de 30%?
Regimul turistic se aplică pentru camerele închiriate turiștilor (maxim 5 camere în clădiri proprii) și permite un forfetar de 30% în loc de 20%. Trebuie să fii înregistrat la primărie ca structură de primire turistică și să declari opțiunea în D212. Dacă depășești 5 camere sau prestezi servicii suplimentare, devine activitate economică obligată să treacă pe PFA/SRL.
Am mai multe locuințe închiriate — completez un rând per contract?
Da. În D212, la secțiunea venituri din cedarea folosinței bunurilor, completezi un rând pentru fiecare contract — cu adresa imobilului, chiria brută anuală, forfetarul aplicabil și venitul net. Totalul se însumează și pe acesta se calculează impozitul și CASS-ul.
Dacă apartamentul este închiriat doar câteva luni, cum calculez chiria anuală?
Declari chiria efectiv încasată în anul fiscal, nu cea prevăzută în contract pe 12 luni. De exemplu, un contract pe 1.500 RON/lună valabil din 1 iulie înseamnă o chirie anuală încasată de 9.000 RON (6 × 1.500). Pe această sumă aplici forfetarul și calculezi impozitul.
Chiria în valută — la ce curs o transform în lei?
Folosești cursul mediu anual comunicat de BNR pentru anul de realizare a venitului. Dacă ai încasat 500 EUR/lună timp de 12 luni în 2025, iar cursul mediu BNR 2025 a fost, de exemplu, 4,97 RON/EUR, venitul brut în lei este 500 × 12 × 4,97 = 29.820 RON.
Dividende și investiții
Cota de 10% pe dividendele distribuite în 2025 (OUG 156/2024), CASS pasiv pe trepte și câștigurile din transferul titlurilor.
Cât este impozitul pe dividende în 2026?
Începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16% (Legea 141/2025). Se aplică atât dividendelor distribuite de firme românești, cât și celor primite din străinătate. Pentru dividendele plătite în 2026 aferente profiturilor de dinainte de 2026 se poate aplica în continuare cota veche, în anumite condiții — verifică data distribuirii.
Cât este impozitul pe dividende pentru D212 depusă în 2026?
Pentru dividendele distribuite în cursul anului 2025 (care fac obiectul D212 depuse în 2026), cota este de 10% (OUG 156/2024, care a majorat cota de la 8% în 2024 la 10% de la 1 ianuarie 2025). Legea 141/2025 urcă această cotă la 16%, dar modificarea se aplică doar dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, care se vor declara în D212 depusă în 2027. Cota se aplică în funcție de data plății efective, nu de anul profitului.
Dividendele se declară în D212 dacă impozitul a fost reținut la sursă?
Impozitul este reținut la sursă de societatea plătitoare la cota în vigoare la data plății — 10% pentru dividendele distribuite în 2025 (declarate în D212 2026), 16% pentru cele distribuite din 2026. Deci nu mai plătești impozit prin D212, dar declari dividendele pentru calculul CASS-ului pasiv tiered (2.430 / 4.860 / 9.720 RON) dacă — cumulat cu celelalte venituri pasive — depășești 6 salarii minime (24.300 RON).
Cum se impozitează câștigurile din transferul acțiunilor și titlurilor?
Câștigurile din vânzarea de acțiuni, obligațiuni, unități de fond și alte titluri sunt impozitate cu 1% (pentru titluri deținute peste 1 an prin intermediari români) sau 3% (pentru cele deținute sub 1 an). Impozitul este reținut la sursă de intermediarul român. Dacă tranzacționezi prin brokeri străini, trebuie să declari câștigul în D212 și să calculezi singur impozitul.
Pot compensa pierderile de pe bursă cu câștigurile?
Da, pierderile anuale din transferul titlurilor de valoare pot compensa câștigurile din aceeași categorie obținute în anul respectiv. Pierderea netă rămasă se poate reporta pe următorii 5 ani consecutivi, dar NU se poate compensa cu alte tipuri de venituri (salarii, chirii, dividende etc.).
Dividendele primite din străinătate se declară la fel?
Nu. Pentru dividendele primite din străinătate, impozitul nu este reținut în România. Ești obligat să le declari în D212 și să plătești impozitul la cota românească aplicabilă anului încasării — 10% pentru dividendele încasate în 2025 (D212 2026), 16% pentru cele încasate din 2026 (D212 2027). Dacă în țara-sursă a fost reținut un impozit, poți solicita credit fiscal în limita convenției de evitare a dublei impuneri încheiate de România cu țara respectivă — astfel încât să nu fii impozitat de două ori pe aceeași sumă.
Am și dividende, și chirii — cum calculez CASS-ul corect?
Aduni bazele nete din toate sursele pasive (dividende + chirii după forfetar + dobânzi + crypto etc.) și compari totalul cu plafoanele de 6 / 12 / 24 salarii minime. CASS-ul se datorează o singură dată, pe treapta corespunzătoare totalului cumulat — nu per sursă. Dacă ai 10.000 RON dividende și 20.000 RON chirii nete, totalul pasiv este 30.000 RON → CASS 2.430 RON pe prima treaptă.
Criptomonede
Calculul câștigurilor, scutirea sub 200/600 RON, compensarea pierderilor și raportarea tranzacțiilor.
Cât este impozitul pe câștigurile din crypto în 2026?
16% începând cu 1 ianuarie 2026 (anterior 10%, modificat prin Legea 141/2025). Se aplică pe câștigul net = suma câștigurilor pe tranzacție MINUS suma pierderilor din aceeași perioadă. Impozitul se declară și se plătește prin Declarația Unică — exchange-urile NU rețin la sursă.
Cât este impozitul pe câștigurile din crypto pentru D212 depusă în 2026?
Pentru câștigurile realizate în 2025 (declarate în D212 depusă în 2026), cota este de 10%. Legea 141/2025 urcă această cotă la 16% pentru câștigurile realizate începând cu 1 ianuarie 2026, care se vor declara în D212 depusă în 2027. În ambele cazuri, cota se aplică pe câștigul net = suma câștigurilor pe tranzacție MINUS suma pierderilor din aceeași perioadă. Impozitul se declară și se plătește prin Declarația Unică — exchange-urile NU rețin la sursă.
Ce tranzacții sunt scutite de impozit pe crypto?
Câștigurile din tranzacțiile individuale sub 200 RON sunt scutite de impozit, CU CONDIȚIA ca totalul anual cumulat al acestor câștiguri mici să nu depășească 600 RON. Dacă un singur câștig depășește 200 RON sau dacă totalul câștigurilor mici depășește 600 RON, scutirea se pierde și se impozitează tot. Atenție: scutirea se aplică doar la impozit, NU la CASS.
Pot compensa pierderile din crypto cu câștigurile?
Da, în cadrul aceluiași an fiscal. Pierderile din transferul de monedă virtuală se deduc din câștiguri, iar rezultatul nu poate fi negativ — dacă pierderile depășesc câștigurile, rezultatul se consideră zero și NU poți reporta pierderea pe următorii ani (spre deosebire de titlurile de valoare).
Cum calculez corect câștigul pe tranzacție?
Câștig = Preț de vânzare × Curs RON la data vânzării − Preț de cumpărare × Curs RON la data cumpărării − Comisioane. Folosești cursul de schimb BNR sau cursul efectiv al exchange-ului (cu dovezi). Pentru metoda de alocare, se recomandă FIFO (prima monedă cumpărată este prima vândută). Păstrează extrasele exchange-ului ca dovadă.
Ce trebuie declarat: fiecare tranzacție sau totalul anual?
În D212 completezi totalul câștigurilor și totalul pierderilor pentru anul fiscal, nu fiecare tranzacție în parte. Trebuie însă să poți justifica cifrele cu evidența tranzacțiilor (export CSV de pe exchange, rapoarte Koinly/CoinTracker etc.) în cazul unui control ANAF. Termenul general de prescripție fiscală este de 5 ani.
Am făcut staking / airdropuri / mining — cum se impozitează?
Veniturile din staking și airdropuri sunt, conform orientării ANAF, venituri din alte surse impozitate cu 10% la momentul primirii (pe baza cursului din ziua respectivă), iar ulterior, la vânzarea monedelor primite, se aplică regulile crypto: 10% pe diferența față de valoarea la primire pentru vânzările realizate în 2025 (D212 2026), respectiv 16% pentru vânzările realizate din 2026 încolo (D212 2027, conform Legii 141/2025). Minarea se consideră activitate economică dacă are caracter de continuitate — necesită de regulă PFA/SRL.
Schimbul între crypto (BTC → ETH) este impozabil?
Da. Schimbul între două monede virtuale se consideră transfer și generează câștig/pierdere, calculat ca diferență între valoarea în RON a monedei primite și costul de achiziție al monedei cedate. Faptul că nu ai trecut prin fiat nu te scutește — trebuie să calculezi și să declari câștigul.
CASS-ul pe crypto se aplică pe câștig sau pe totalul vânzărilor?
Pe câștigul NET anual (după compensarea pierderilor). Dacă câștigul net cumulat cu alte venituri pasive depășește 6 salarii minime (24.300 RON), datorezi CASS pe prima treaptă — 2.430 RON. Scutirea de 200/600 RON nu se aplică la CASS: dacă ai 30.000 RON câștig net, CASS-ul se calculează pe tot.
Bonificație, rectificări și alte situații
Bonificația de 3%, declarația rectificativă, venituri din străinătate și situații speciale.
Cum beneficiez de bonificația de 3% în 2026?
Trebuie să îndeplinești cumulativ DOUĂ condiții până la 15 aprilie 2026 inclusiv: (1) să depui Declarația Unică 212; (2) să achiți integral impozitul pe venit, CAS și CASS datorate pentru veniturile realizate în 2025. Bonificația se aplică DOAR asupra impozitului pe venit (nu asupra CAS/CASS) și este de 3% din valoarea acestuia. Dacă plătești chiar și cu o zi întârziere, pierzi integral bonificația.
La ce sumă se aplică bonificația de 3% — doar la impozit sau și la CAS/CASS?
Doar la impozitul pe venit. Dacă, de exemplu, ai 4.000 RON impozit, 6.000 RON CAS și 2.000 RON CASS, bonificația este 3% × 4.000 = 120 RON și vei plăti 3.880 RON impozit + CAS și CASS integral. CAS-ul și CASS-ul rămân neatinse.
Am depus deja declarația fără să aplic bonificația — ce pot face?
Până la 15 aprilie 2026 poți depune o declarație rectificativă în care bifezi aplicarea bonificației și recalculezi impozitul. Dacă ai plătit mai mult, poți solicita restituirea sau compensarea cu obligații viitoare.
Am greșit D212 — pot corecta declarația?
Da, oricând, prin depunerea unei declarații rectificative pe același formular 212, bifând căsuța „Declarație rectificativă”. Reintroduci toate datele din capitolul corectat (inclusiv cele nemodificate). Dacă rectificarea are loc înainte de orice control și din inițiativa ta, nu se aplică sancțiuni, ci eventuale dobânzi/penalități pentru diferențele de plată.
Pot anula penalitățile pentru o declarație depusă greșit?
În anumite condiții, da. Dacă ai acționat cu bună credință și ai făcut corectarea înainte de un control fiscal, poți depune o cerere de anulare a penalităților la organul fiscal competent, justificând eroarea ca neintenționată. Decizia rămâne la latitudinea ANAF, fiind mai probabil pozitivă atunci când nu există indicii de intenție de fraudă.
Ce se întâmplă dacă am venituri din străinătate?
Dacă ești rezident fiscal român (domiciliu în România), ai obligația să declari veniturile obținute oriunde în lume în D212 — PFA, chirii din imobile în străinătate, dividende, crypto, salarii de la angajatori străini etc. Veniturile în valută se convertesc la cursul mediu anual BNR din anul de realizare.
Cum funcționează creditul fiscal pentru impozitul plătit în străinătate?
Dacă în statul-sursă ai plătit deja impozit pe același venit, poți deduce acest impozit din cel datorat în România — în limita convenției de evitare a dublei impuneri și în limita impozitului român datorat pentru venitul respectiv. Deducerea se aplică pe fiecare categorie de venit și pe fiecare țară. Trebuie să deții documente oficiale care atestă plata impozitului în străinătate (certificate fiscale traduse).
Am devenit rezident în altă țară — mai depun Declarația Unică?
Depinde. Dacă ai pierdut rezidența fiscală română (prin procedura de ieșire înregistrată la ANAF), declari doar veniturile de sursă română. Dacă rezidența română s-a păstrat, continui să declari veniturile mondiale. Rezidența fiscală se stabilește în funcție de domiciliu, centrul intereselor vitale și numărul de zile petrecute în țară (peste 183/an = rezident de regulă).
Pot direcționa 3,5% din impozit către o entitate nonprofit?
Da, prin secțiunea dedicată din D212 (Capitolul I). Poți direcționa 3,5% din impozitul pe venit datorat către un ONG, unitate de cult sau entitate nonprofit, fără să afecteze suma ta de plată — este o redistribuire, nu o cheltuială suplimentară. Ai nevoie de codul fiscal și denumirea entității beneficiare.
Am pierdut bonificația din cauza unui CAEN neactualizat — ce pot face?
Actualizează mai întâi datele în ONRC / ANAF (modificare cod CAEN, regim fiscal), apoi depune o declarație rectificativă corectă. Dacă termenul de 15 aprilie a trecut, bonificația nu se mai acordă, dar poți evita penalitățile demonstrând că eroarea a fost involuntară printr-o cerere de anulare.
Ce se întâmplă dacă nu primesc confirmare ANAF după depunerea online?
În cazul depunerii online, ANAF emite o recipisă electronică care validează sau invalidează formularul. Recipisa apare în SPV în secțiunea Mesaje, de regulă în câteva minute — maximum 24 ore. Dacă după 48 ore nu primești nicio recipisă, redepune declarația și contactează call-center-ul ANAF (031 403 91 60). O declarație considerată depusă doar după primirea recipisei „valid”.
Din blog
Vezi tot blogul →
Articole recomandate
Răspunsurile scurte de mai sus sunt detaliate în articole — alege una dintre temele de mai jos.
D212
Generalități
Cum depui Declarația Unică în 2026: ghid complet pas cu pas
De la deschiderea SPV până la trimiterea efectivă a formularului 212 — fluxul complet pe care îl urmezi în 2026, cu toate capcanele evitate.
9 min
D212
Generalități
Ce se schimbă la D212 depusă în 2026 și ce vine prin Legea 141/2025
D212 depusă în 2026 folosește regulile aplicabile veniturilor 2025: dividende 10%, crypto 10%, CASS PFA plafon 60 × salariu minim. Legea 141/2025 urcă dividendele și crypto la 16% și plafonul CASS PFA la 72 × — dar doar pentru veniturile 2026, declarate în D212 din 2027.
7 min
D212
Generalități
Ce se schimbă la D212 în 2026: Legea 141/2025 explicată pe înțelesul tău
Cota unică de impozit pe dividende și crypto crește la 16%, plafoanele CASS se modifică, iar bonificația de 3% revine în alt format. Iată ce trebuie să știi.
7 min