Persoanele fizice autorizate pot opta între două regimuri fiscale: norma de venit (impozit pe o sumă fixă stabilită anual de DGRFP pentru fiecare cod CAEN) și sistemul real (impozit pe venitul net calculat din încasări minus cheltuieli deductibile).
Norma de venit: simplitate cu plafon
În regimul de normă plătești impozit pe o valoare predefinită, indiferent cât câștigi efectiv (până la plafonul de 25.000 EUR cifră de afaceri / an). Avantaj: contabilitate minimă, predictibilitate. Dezavantaj: la venituri sub normă, plătești prea mult; la venituri peste normă, treci automat la sistem real.
Sistem real: deducere cheltuieli, contabilitate completă
În sistemul real păstrezi evidența contabilă în Registrul Jurnal de Încasări și Plăți și deduci cheltuielile. Avantaj: plătești impozit pe profitul real. Dezavantaj: efort contabil + risc de inspecție pe deductibilitate.
Exemple comparative pentru 2026
La un venit brut de 50.000 RON cu cheltuieli de 5.000 RON, sistemul real produce un net de 45.000 RON, deci impozit de 4.500 RON + CAS și CASS pe baza venitului net. Aceeași activitate sub normă, cu o normă de 30.000 RON, produce impozit de 3.000 RON. Diferența: ~1.500 RON în favoarea normei.
La 200.000 RON brut cu cheltuieli de 40.000 RON, sistemul real are net 160.000 RON, deci impozit de 16.000 RON. Aici trebuie verificată depășirea plafonului de 25.000 EUR — care în 2026 e ~125.000 RON cifră de afaceri — așa că norma probabil nici nu mai e disponibilă.
Recomandarea practică
Norma e ideală pentru activități cu cheltuieli mici și venituri stabile. Sistemul real e mai bun pentru activități cu investiții semnificative (echipament, deplasări, subcontractori) sau venituri variabile.